Grundstückgewinnsteuer berechnen.

Die Grundstückgewinnsteuer wird von der Verkäuferschaft bezahlt. Wird der Zahlung nicht nachgekommen, kann sie auf die Käuferschaft zurückfallen. Um eine solch unangenehme Überraschung zu vermeiden, kann bereits im Kaufvertrag festgehalten werden, wie die Verkäuferschaft die Grundstückgewinnsteuer begleichen wird. Eine Möglichkeit ist, dass der mutmassliche Steuerbetrag vom Kaufpreis abgezogen wird und auf einem separaten Konto oder direkt beim Steueramt hinterlegt wird.

Gut zu wissen: Bei Kapitalgesellschaften, wie beispielsweise einer AG oder GmbH, fällt keine Grundstückgewinnsteuer an. Stattdessen wird der erzielte Gewinn im Rahmen der ordentlichen Gewinnsteuer besteuert.

Wer eine Liegenschaft viele Jahre lang bewohnt hat, erhält in vielen Kantonen eine deutliche Reduktion auf die Grundstückgewinnsteuer. Je länger die Liegenschaft im Besitz war, desto höher fällt die Reduktion aus. Verkaufen Sie hingegen eine Immobilie bereits nach kurzer Zeit wieder, müssen Sie mit deutlich höheren Abgaben rechnen, wobei dann auch die Wertsteigerung deutlich geringer ausfallen dürfte.

Aber Achtung: Einige Kantone (wie bspw. Thurgau, Appenzell Ausserrhoden oder Obwalden) wenden nach einer sehr langen Haltedauer von beispielsweise mehr als 20 Jahren anstelle des tatsächlichen Kaufpreises einen amtlich geschätzten Wert für die Berechnung der Grundstückgewinnsteuer an. Für die Verkäuferschaft kann diese Praxis nachteilig sein, denn nicht selten ist der amtliche Schätzwert tiefer als der effektive Kaufpreis und damit der Gewinn höher, was zu einer höheren Steuer führt.

Einerseits können die während der Besitzdauer getätigten wertvermehrenden Investitionen abgezogen werden. Dazu gehören beispielsweise ein Anbau, der Ausbau des Dachstocks, der Bau eines Pools oder der nachträgliche Einbau von Dachfenstern. Alles, was den Wert der Immobilie während der Besitzdauer erhöht hat, wird vom Bruttogewinn abgezogen. Andererseits können Sie auch die Aufwände für den Kauf und Verkauf der Immobilie, namentlich die Kosten für einen Makler, für Inserate sowie unter Umständen die Kosten beim Grundbuchamt für die Handänderung und weitere Kosten in Abzug bringen. Voraussetzung ist, dass die Kosten belegbar sind und in einem direkten Zusammenhang mit der Liegenschaft oder ihrer Veräusserung stehen.

Verkaufen Sie Ihr selbstbewohntes Eigenheim und ziehen in ein neues um, können Sie von einem Aufschub der Grundstückgewinnsteuer profitieren. Voraussetzung ist, dass Sie den Verkaufserlös innert einer vom Kanton vorgegebenen Frist (in der Regel zwei Jahre) zum Erwerb oder zum Bau einer gleichgenutzten Ersatzliegenschaft in der Schweiz verwenden. Diese Regelung gilt also nicht für die Ferienwohnung. Kostet das neue Eigenheim weniger, als Sie für Ihre bisherige Liegenschaft erhalten haben, müssen Sie auf die Differenz Grundstückgewinnsteuern bezahlen. Der Rest der Steuer wird aufgeschoben. Weitere Möglichkeiten für einen Steueraufschub bieten insbesondere unentgeltliche Eigentumsübertragungen. Dazu zählen beispielsweise Erbfälle, Schenkungen, Erbteilungen sowie Vermögensübertragungen zwischen Ehegatten oder eingetragenen Partnerinnen und Partnern. Die Grundstückgewinnsteuer fällt erst dann an, wenn die Begünstigten die Liegenschaft verkaufen. Als Kaufpreis gilt dann nicht der Wert der Immobilie zum Zeitpunkt des Erbgangs, sondern der ursprüngliche Kaufpreis, den der Erblasser oder die Erblasserin bezahlt hat.

Vielen Verkäuferinnen und Verkäufern ist nicht bewusst, dass ein Verkauf einer Liegenschaft substanzielle Kosten verursachen kann. Neben der Grundstückgewinnsteuer schlagen auch Notar- und Grundbuchamtskosten, Handänderungssteuern und Gebühren für die Errichtung oder Anpassung des Schuldbriefs zu Buche. Hierbei gibt es grosse kantonale Unterschiede, weshalb es sich lohnt, frühzeitig bei der Wohngemeinde die entsprechenden Kosten, Gebühren und Steuern anzufragen. Hinzu kommt beim Bezug der Dienstleistungen von Immobilienmaklern eine Provision von ca. 2-3% des Verkaufspreises. Insgesamt belaufen sich bei einem durchschnittlichen Objekt die Kosten auf etwa 30’000 bis 50’000 Franken, wobei die Grundstückgewinnsteuer allein nochmals so viel betragen kann.