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Valore locativo spiegato con semplicità
Cos’è il valore locativo?
Il valore locativo è un meccanismo tributario svizzero volto a controbilanciare i privilegi di cui beneficiano i proprietari di immobili rispetto ai locatari. Chi possiede un’abitazione di proprietà, infatti, può detrarre fiscalmente le spese di manutenzione e gli interessi ipotecari. In cambio, deve pagare le imposte su un reddito locativo fittizio. Nel contesto europeo, questa imposizione è un’eccezione assoluta. Solo Danimarca, Lussemburgo, Paesi Bassi, Italia e Spagna prevedono una forma di tassazione del valore locativo, ma per un importo molto più basso rispetto alla Svizzera o solo sulle seconde case.
Come si calcola il valore locativo?
In Svizzera, il valore locativo viene definito dalle autorità fiscali cantonali e si basa sul valore di locazione di mercato per immobili simili: nella maggior parte dei casi si aggira intorno al 60-70% dell’ammontare di una pigione nella medesima zona. Sull’importo incidono anche fattori quali la posizione, le dimensioni, le dotazioni e l’anno di costruzione. Ogni cantone ha i propri modelli di calcolo – alcuni applicano un forfait, altri procedure di valutazione dettagliate. L’ufficio delle imposte può effettuare stime individuali, soprattutto in caso di modifiche come le ristrutturazioni.
Esempio di calcolo del valore locativo
Cosa hanno voluto sapere altre persone interessate.
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Rebecca B. (33), Liestal
Come viene tassato il valore locativo?
In Svizzera il valore locativo viene tassato come un reddito fittizio e deve essere iscritto nella dichiarazione d’imposta annuale – sia ai fini dell’imposta federale che ai fini dell’imposta cantonale.
Ecco come funziona la tassazione:
- Imposta sul reddito: Il valore locativo viene aggiunto agli altri redditi e va ad accrescere il reddito imponibile.
- Valore da dichiarare: L’importo viene comunicato dall’ufficio delle imposte cantonale. In caso di incoerenze o modifiche (ad es. ristrutturazioni), è possibile richiedere una correzione.
- Deduzioni: In cambio è consentito dedurre dal reddito interessi ipotecari, spese di manutenzione (ad es. ristrutturazioni) e assicurazioni, in modo da ridurre il carico fiscale.
Rebecca B. (33), Liestal
Come viene tassato il valore locativo?
In Svizzera il valore locativo viene tassato come un reddito fittizio e deve essere iscritto nella dichiarazione d’imposta annuale – sia ai fini dell’imposta federale che ai fini dell’imposta cantonale.
Ecco come funziona la tassazione:
- Imposta sul reddito: Il valore locativo viene aggiunto agli altri redditi e va ad accrescere il reddito imponibile.
- Valore da dichiarare: L’importo viene comunicato dall’ufficio delle imposte cantonale. In caso di incoerenze o modifiche (ad es. ristrutturazioni), è possibile richiedere una correzione.
- Deduzioni: In cambio è consentito dedurre dal reddito interessi ipotecari, spese di manutenzione (ad es. ristrutturazioni) e assicurazioni, in modo da ridurre il carico fiscale.
